关于建筑劳务公司税收问题

建筑劳务公司税收问题

建筑行业是我国经济的重要组成部分，建筑劳务公司在其中发挥着重要作用。然而，对于建筑劳务公司的税收问题却是一个备受关注的话题。本文将围绕建筑劳务公司税收问题，探讨其相关规定，以及企业如何合理避税。

建筑劳务公司的相关规定

建筑劳务公司是指以自有劳动力为中心，向建筑施工企业和其他建筑施工单位提供劳务派遣、劳务分包、劳务外包、劳务承包等服务的企业，其经营范围主要是劳务派遣、劳务分包等业务。

建筑劳务公司的纳税问题主要涉及两个方面：

一、增值税方面

根据《财政部、国家税务总局关于印发的建筑业企业所得税和城市维护建设税、教育费附加暂行征收办法的通知》（财税〔2002〕90号），建筑劳务公司从事劳务派遣、劳务分包、劳务外包等服务，应按照国家有关规定进行增值税征收。具体征税办法为按照价值增长额的适用税率计算。

二、所得税方面

根据《企业所得税法》的规定，建筑劳务公司作为一种特殊的企业类型，在计算企业所得税时，应按照行业所得率进行计算。根据国家税务总局公布的行业所得率标准，建筑劳务公司行业所得率为10%。具体所得税税率为25%。

建筑劳务公司如何避税

在日常经营中，建筑劳务公司可以采取以下方式进行合理避税：

一、合理利用税收优惠政策

国家针对建筑行业的税收环境并不一定同于其他行业。建筑劳务公司可以在企业所得税、增值税以及城市维护建设税、教育费附加等税收方面利用相关优惠政策。“国家规定”的“城建税降税”规定，对符合条件的企业在城建税方面给予减免优惠。此外，在很多省市，建筑劳务公司的营业收入在直接建筑成本的20%以内，可以选取按规定享受按照20%的税率征收营业税的优惠政策。

二、积极实施节税措施

在公司日常运营中，建筑劳务公司积极实施节税措施，可以降低公司成本，避免不必要的税收负担。

1. 税前扣除合法费用。如统筹公司内部管理费用，加强实际成本核算来避免重复缴纳税费；

2. 合理调节利润。注意利润分配、分摊，并详细了解各类税费计算，较大程度的减税；

3. 积极争取税收优惠政策。及时了解相关税收政策和法规，并多方求证，合理争取税收优惠；

三、通过合理的企业架构来分流税负

通过将企业自有资金过多投入在非本行业的运营，或是通过与多家企业共享业务，来降低企业自身税负压力，是一种常见的企业税务筹划方法。建筑劳务公司也可以通过合理分流，来降低自身的税负压力。

建筑劳务公司作为一种特殊的企业类型，在日常经营中，应注意遵守相关税收法规，并积极采取合理的避税措施。同时，企业还应鼓励客户全面了解企业完整的财务报表，体现企业的透明度，进一步优化企业的经营环境，提高企业的竞争力。

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