建筑企业项目纳税筹划方案

随着国家税收政策逐渐趋向严格化和透明化，税收筹划已成为建筑企业项目管理的重要环节。为提高建筑企业的纳税合规性，并较大限度地降低企业的税负，建筑企业需要制订纳税筹划方案。

纳税筹划的目的

纳税筹划旨在通过充分了解税收政策及企业实际情况，合理运用税收政策，降低企业税负，提高企业的经济效益。同时，纳税筹划还可为企业提供更多的资金用于企业自身发展。

纳税筹划的方法

1. 合理使用税收优惠政策。

通过了解税收优惠政策，建筑企业可以合理运用现行法规，获得相应的税收减免或结算优惠。例如，通过折旧政策，合理降低固定资产的会计折旧额度，从而减少税前利润，达到降低企业税负的效果。

2. 合理设置建筑工程账务。

建筑企业的收入主要来自于工程收入，因此，建筑工程账务对于企业的税收管理尤为重要。企业应该根据税收政策，合理分账，将普通支出和符合抵扣条件的支出分开，并能够清晰地呈现给税务机关进行核算审查。

3. 合理运用税收汇算清缴政策。

税收汇算清缴是企业纳税筹划的重要手段。建筑企业可以合理运用税收汇算清缴政策，扣除符合税务总局规定的项目和金额，从而有效减少当期应纳税额，进而降低税负。

纳税筹划的实施步骤

1. 完成企业财务状况评估，分析企业的财务状况、税务状况，了解企业的税务风险点所在。

2. 梳理税收政策，对企业可能享受到的税收政策进行梳理，制订企业纳税筹划方案，并制定详细的操作流程。

3. 每月进行汇算清缴，通过合理运用税收汇算清缴政策，及时实现企业税收健康、平稳发展。

纳税筹划的风险点

虽然纳税筹划能够降低企业的税负，但若不合理实施，容易带来财务风险，我们需要注意以下3个风险点。

1. 过度依赖纳税筹划，可能会降低企业的耐用生命和营运能力。

2. 税务机关监管和规范越来越严格，企业需严格遵守税收制度，对纳税筹划操作流程进行规范。

3. 建筑行业存在资金周转周期较长、集中在上半年等特点，因此需要在纳税筹划时，合理规划预算，保证企业现金流和账期的顺畅。

建筑企业纳税筹划是企业经营中的重要一环，对企业的财务状况、税务管理、企业风险控制，甚至是企业的短期和长期发展都有着至关重要的影响。因此，建筑企业需要通过合理的筹划，并结合自身实际情况，制订出科学、合理、可行的纳税筹划方案，达到降低企业税负的效果，保证企业可持续经营。