居间合同专票,深度解析及注意事项

一、什么是居间合同专票？

居间合同专票是指在居间合同业务中，由提供居间服务的纳税人向委托方开具的增值税专用发票。

简单来说，居间服务就是指中间人促成他人交易并从中收取佣金的行为。当提供居间服务的企业或个人属于增值税一般纳税人时，就需要按照规定开具增值税专用发票，即“居间合同专票”。

二、居间合同专票的开具主体和条件

1. 开具主体

根据相关规定，能够开具居间合同专票的主体必须同时满足以下条件：

依法登记设立的企业或个体工商户

属于增值税一般纳税人

经办税务机关认定，可以开具增值税专用发票

需要注意的是，不符合上述条件的企业或个人，即使提供了也不能开具居间合同专票，只能开具普通发票。

2. 开具条件

除了开具主体需要满足特定条件外，开具居间合同专票还需要满足以下条件：

存在真实的居间合同关系。即委托方与居间方之间签订了合法有效的居间合同，明确了双方的权利义务，以及居间服务的具体内容、收费标准等。

居间服务已经完成。 居间方已经按照合同约定完成了促成交易的服务内容，例如促成双方签订合同、提供信息询问等。

委托方提供了相关资料。委托方需要向居间方提供开具发票所需的资料，例如企业名称、地址电话等。

三、居间合同专票的内容和税率

1. 发票内容

居间合同专票的内容应符合《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定，主要包括以下内容：

发票名称： 增值税专用发票

发票代码和号码

开具日期

购货单位名称、地址电话

密码区

货物或应税劳务、服务名称： 一般填写“居间服务”或“信息询问服务”等

规格型号

单位

数量

单价

金额

税率和税额

价税合计

销售方名称、地址电话、开户行及账号

备注： 可填写居间合同编号等信息

2. 税率

根据现行税法规定，居间服务的增值税税率为 6%。

四、居间合同专票的开具流程

1. 签订居间合同： 委托方与居间方签订书面居间合同，明确双方的权利义务。

2. 完成居间服务： 居间方按照合同约定完成居间服务内容。

3. 收取居间费用： 居间方按照合同约定收取居间费用。

4. 提供开票信息： 委托方向居间方提供开具发票所需的信息。

5. 开具增值税专用发票： 居间方根据委托方提供的信息开具增值税专用发票。

6. 交付发票： 居间方向委托方交付发票。

五、居间合同专票的注意事项

确保开具主体的合法性和真实性： 委托方应认真核实居间方是否具备开具增值税专用发票的资格，避免接收无效发票。

规范合同内容： 居间合同应明确约定服务内容、收费标准、付款方式、违约责任等，避免后期产生纠纷。

妥善保管发票： 发票是重要的财务凭证，委托方应妥善保管发票，避免遗失或损毁。

及时进行税务处理： 委托方应及时将居间合同专票进行税务处理，并在申报纳税时进行抵扣。

六、居间合同专票的常见问题

1. 居间方是非法定代表人能否开具专票？

根据相关规定，只有依法登记设立的企业或个体工商户才能开具增值税专用发票。因此，如果居间方是非法定代表人，即使是实际提供服务的人，也不能开具专票。

2. 居间合同专票能否作为进项税额抵扣？

根据税法规定，只要是合法取得的增值税专用发票，并且发票内容真实、完整，就可以作为进项税额进行抵扣。因此，如果委托方取得的居间合同专票符合相关规定，就可以在申报纳税时进行抵扣。

3. 居间合同专票丢失了怎么办？

如果居间合同专票丢失，应及时联系开具方，申请开具“增值税专用发票（丢失）”。开具方应在收到申请后，于次月申报期内，向主管税务机关申请开具“增值税专用发票（丢失）”。

居间合同专票是居间服务中重要的税务凭证，对委托方和居间方都具有重要意义。 委托方在选取居间服务时，应选取正规的、可以开具增值税专用发票的企业或个人，并妥善保管好发票，以便维护自身合法权益。

免责声明： 本文仅供借鉴，具体操作请询问专业人士。