工程招标代理合同 印花税

工程招标代理合同印花税是指，对签订的工程招标代理合同按照合同金额或标的额征收的税费。

征收依据

《印花税暂行条例》（国务院令第639号）第五条规定，在中华人民共和国境内书立、领受具有法律效力的经济合同、产权转移书据，以及其他经济凭证，按照本条例规定贴花或加盖印花，按其金额或价值计征印花税。

适用范围

工程招标代理合同印花税适用于在中华人民共和国境内签订的以下合同：

工程招标代理合同

工程招标合同

工程施工合同

工程监理合同

工程设计合同

税率

工程招标代理合同印花税税率为 0.05%。

计税依据

工程招标代理合同印花税的计税依据为合同金额或标的额。

合同金额: 指合同中约定的工程造价或合同总价。

标的额: 指合同中约定的工程项目价值。

纳税义务人

工程招标代理合同印花税的纳税义务人为合同双方当事人。

缴纳期限

工程招标代理合同印花税应在合同签订或领受后 10日内 缴纳。

缴纳方式

纳税义务人可以通过以下方式缴纳印花税：

贴花方式: 在合同文本上贴用足额的印花税票。

加盖方式: 在合同文本上加盖税务机关监制的印花税章。

电子缴纳: 通过税务机关指定的电子缴税平台缴纳。

免税情形

以下情形免征工程招标代理合同印花税：

政府采购合同

政府投资建设项目合同

慈善捐赠合同

教育、医疗、社会保障等公益性合同

罚则

未按规定缴纳印花税的，税务机关将根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，处以未缴税款的 0.5倍 以上 5倍 以下的罚款。

实例

案例 1

某公司与某工程招标代理机构签订一份工程招标代理合同，合同金额为 100 万元。

印花税计算：100 万元 × 0.05% = 500 元

案例 2

某政府机关与某施工单位签订一份工程施工合同，标的额为 500 万元。

印花税计算：500 万元 × 0.05% = 2500 元

案例 3

某慈善组织与某医院签订一份慈善捐赠合同，捐赠金额为 100 万元。

印花税计算：0 元（免征）

常见问题

1. 工程招标代理合同印花税是否可以抵扣？

工程招标代理合同印花税不得抵扣。

2. 工程招标代理合同印花税如何申报？

纳税义务人可以通过税务机关指定的电子申报平台申报印花税。

3. 工程招标代理合同印花税未按时缴纳有什么后果？

未按时缴纳印花税的，税务机关将处以未缴税款的 0.5 倍以上 5 倍以下的罚款。

4. 工程招标代理合同印花税的缴纳凭证是什么？

工程招标代理合同印花税的缴纳凭证为贴花的印花税票或加盖的印花税章。

5. 工程招标代理合同印花税的收据如何开具？

印花税收据由税务机关统一开具，纳税义务人缴纳印花税后可向税务机关索取。

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