招投标暂列款,定义、使用、风险与管理

招投标暂列款是指在工程建设过程中，为无法预见或难以预料的工程量或费用而预留的一笔资金。本文将详细介绍暂列款的定义、用途、使用原则、风险以及管理措施，帮助您更好地理解和运用这一招投标重要环节。

一、什么是招投标暂列款？

在工程建设领域，招投标是选取承包方的重要方式，而工程造价则是招投标的核心内容之一。由于工程建设的复杂性和不可预见性，招标人在编制招标文件时往往无法完全确定所有工程内容和费用。为了应对这些不确定因素，就需要设置“暂列款”这一特殊费用项目。

暂列款是指在工程合同中预留的一笔资金，用于支付在招标阶段无法预见或难以预料的工程量或费用的变更。 这些变更可能是由于设计变更、现场条件变化、材料价格波动等原因造成的。

暂列款的设立目的主要有两个：

1. 保证工程顺利进行： 当出现无法预见的工程内容或费用时，可以使用暂列款进行支付，避免因资金问题而延误工期。

2. 控制工程造价： 暂列款的使用需要经过严格的审批程序，可以有效防止承包方虚报冒领、恶意套取工程款。

二、暂列款的种类

根据不同的用途和管理方式，暂列款可以分为以下几种：

1. 专业工程暂估价：

指在招标文件中明确列项，但暂未确定工程内容、工程量或价格的专业工程，由投标人根据自身经验和市场行情进行估价，并在投标报价中单独列明的款项。某工程项目需要进行消防工程施工，但具体的消防方案尚未确定，此时就可以将消防工程列为专业工程暂估价，待消防方案确定后再进行结算。

2. 材料设备暂估价：

指在招标文件中明确列项，但暂未确定材料设备规格、型号、价格的材料设备费用，由投标人根据自身经验和市场行情进行估价，并在投标报价中单独列明的款项。某工程项目需要采购大量钢材，但具体的钢材规格和型号尚未确定，此时就可以将钢材费用列为材料设备暂估价，待钢材规格型号确定后再进行结算。

3. 计日工：

指在工程实施过程中，由于设计变更或其他原因需要增加一些零星工作，而这些工作的工程量难以确定，需要按照人工、材料、机械台班等实际发生费用进行结算的款项。在工程施工过程中，需要对原设计进行局部修改，由此增加了一些零星的土方开挖和回填工作，这些工作就可以按照计日工进行结算。

4. 总承包服务费：

指在采用工程总承包模式下，发包人为总承包方提供项目管理、协调等服务而支付的费用。业主将工程项目委托给一家总承包单位进行建设，总承包单位除了负责工程施工外，还需要负责项目的设计、采购、协调等工作，业主就需要向总承包单位支付总承包服务费。

5. 其他暂列款项：

指除上述四种情况以外，其他需要预留的费用，例如不可预见费等。

三、暂列款的使用原则

为了规范暂列款的使用，防止出现资金浪费和腐败问题，必须遵循以下原则：

1. 合法合规原则： 暂列款的使用必须符合国家法律法规和相关政策规定，不得用于任何违法违规用途。

2. 必要性原则： 只有在确实无法预见或难以预料的情况下，才能使用暂列款，不得将可以预见或可以计量的费用列入暂列款。

3. 合理性原则： 暂列款的使用金额必须合理，不得超过实际需要的费用，严禁虚报冒领、恶意套取。

4. 程序规范原则： 暂列款的使用必须经过严格的审批程序，确保资金使用的公开透明和可追溯性。

四、暂列款使用流程

一般情况下，暂列款的使用需要经过以下流程：

1. 提出申请： 需使用暂列款的单位或部门向项目负责人提出申请，并提交相关 supporting documents，说明使用原因、用途、金额等信息。

2. 审核确认： 项目负责人对申请进行审核，确认使用原因是否合理、金额是否适当，并签署意见。

3. 审批同意： 审核通过后，提交项目主管领导审批。

4. 资金拨付： 审批同意后，财务部门根据审批意见拨付资金。

5. 结算报销： 资金使用完毕后，需及时进行结算报销，并提供相关 supporting documents。

五、暂列款的风险与管理

暂列款虽然是工程建设过程中不可或缺的一部分，但也存在一定的风险，需要加强管理和控制。

1. 暂列款的风险:

资金挪用风险： 由于暂列款的使用较为灵活，容易成为一些不法分子挪用资金的目标。

超预算风险： 如果暂列款的金额设置过低，或者使用过程中控制不严，就可能导致工程超预算。

结算纠纷风险： 由于暂列款的结算依据 often 不够充分，容易引发业主和承包商之间的结算纠纷。

2. 暂列款的管理措施:

加强合同管理： 在招标文件中要明确暂列款的种类、金额、使用范围、审批程序、结算方式等内容，避免产生歧义。

完善制度建设： 建立健全暂列款的使用审批制度、资金管理制度、结算审核制度等，规范资金使用流程，堵塞管理漏洞。

加强监督检查： 定期对暂列款的使用情况进行监督检查，及时发现和纠正问题，确保资金安全和使用效益。

采用信息化手段： 利用信息化技术，建立暂列款管理系统，实现资金使用情况的实时监控和预警，提高管理效率。

暂列款是工程建设过程中一个重要而又敏感的环节，需要引起足够的重视。只有加强管理，规范使用，才能充分发挥暂列款的作用，确保工程建设顺利进行，维护各方合法权益。