建筑业总包与分包如何缴税

建筑业总包与分包都是建筑工程中的常见形式，两者在合同形式、责任范围、现场管理等方面有较大的不同。在缴税方面，建筑业总包与分包也有不同的情况。以下是建筑业总包与分包如何缴税的详细介绍。

建筑业总包缴税规定

建筑业总包是指建筑工程中的总承包商，负责整个工程的建设。在缴税方面，建筑业总包必须遵守国家税收政策的相关规定。一般来说，建筑业总包需要缴纳增值税、企业所得税、个人所得税等税种。

1. 建筑业总包缴纳增值税

根据国家税收政策规定，建筑业总包需要对其承包的工程的增值部分进行缴纳增值税。计算增值税的时候，建筑业总包需要从工程款中扣除工程材料和设备的价格，并按照国家规定的税率进行计算。增值税的计算方式比较复杂，具体的计算方式可以向税务机关询问。

2. 建筑业总包缴纳企业所得税

建筑业总包作为一个企业，其承包的工程所产生的利润需要缴纳企业所得税。企业所得税的税率根据利润的不同有不同的税率。如果建筑业总包的利润不超过100万元，税率为25%；如果利润超过100万元，税率为25%的基础上加上超过部分的35%。

3. 建筑业总包缴纳个人所得税

建筑业总包在缴纳企业所得税的时候，其股东或者负责人的个人所得税也需要一并缴纳。个人所得税的税率根据工资和奖金的不同有不同的税率。具体的税率可以向税务机关询问。

建筑业分包缴税规定

建筑业分包是指建筑工程中的分承包商，负责工程中某部分工程的建设。在缴税方面，建筑业分包也需要遵守国家税收政策的相关规定。一般来说，在缴税方面，建筑业分包需要根据其承揽的工程负责缴纳相应税种。

1. 建筑业分包缴纳增值税

建筑业分包的增值税缴纳方式有两种：纳税人适用一般计税方法和小规模纳税人。

对于纳税人适用一般计税方法的分包商，需要对其承揽的工程的增值部分进行缴纳增值税。计算增值税的时候，建筑业分包需要从工程款中扣除工程材料和设备的价格，并按照国家规定的税率进行计算。

对于小规模纳税人，每月的销售额不超过10万元，则按照3%税率减除费用计算缴纳税款；若销售额超过10万元，每月需缴纳增值税。

2. 建筑业分包缴纳企业所得税

建筑业分包在缴纳企业所得税时，可以根据其实际的纯利润进行计算。分包商的纯利润指其从业务中获得的全部收入减去相应的成本支出和其他支出后得到的余额。缴纳企业所得税的税率根据纯利润的不同有不同的税率。

3. 建筑业分包缴纳个人所得税

建筑业分包在缴纳企业所得税的时候，其股东或者负责人的个人所得税也需要一并缴纳。个人所得税的税率根据工资和奖金的不同有不同的税率。具体的税率可以向税务机关询问。

建筑业总包与分包在缴纳税款方面都需要遵守国家税收政策的相关规定。在缴税过程中，建筑业总包和分包商需要根据不同的业务形式和情况进行合理的增值税、企业所得税、个人所得税缴纳。

为了保证建筑业总包和分包商缴纳税款的合法性和正确性，建议需要在业务开展过程中询问专业税务顾问的意见，并完整而准确地保存业务凭证和票据，以备税务部门的审计。