营改增后建筑总包税务筹划

近几年，随着国家税务管理的日益严格，税务风险给企业带来的压力也越来越大。特别是在建筑行业，建筑总包企业面临着更多的税务风险。营改增后，建筑总包企业税务筹划更加复杂，如何避免风险，合理规避税收才是企业必须要注意的问题。

建筑总包企业营改增的税收影响

建筑总包企业作为建筑行业链上的核心企业，其自身的经营利润相对较低，在营业税时代，由于其扣除项目的不同，企业实际缴纳的税款也存在巨大差异。而营改增后，建筑总包企业只能按照计算公式按照比例计算增值税和附加税，这也使得建筑总包企业往往面临纳税负担的上升。此外，建筑总包企业也需要对其下属分包单位的开票抵扣、进项发票认证、发票管理等税务问题进行管理。

建筑总包企业的税务管理策略

优化企业内部结构、降低纳税负担

为优化企业内部结构，建筑总包企业可以将与建筑总包业务无关的子项目单独成立一个企业，把新增的子企业作为服务单位与建筑总包企业进行业务合作或者受其委托进行工程施工，这样可以避免企业因为缴纳税款而过高的纳税负担。此外，在建设项近来先行了解政府出台的相关优惠政策，然后根据实际情况选取参与建设，这也能够使企业获得更多的减税政策。

合理规避风险，遵纪守法

建筑总包企业在处理其下属分包企业发票认证、管理等税务问题时，应注意加强跟踪和控制。企业可以采取预付款的方式规避风险，同时也可以制定书面合同明确分包企业在发票管理方面的责任，要求分包企业配合企业税务管理流程执行。此外，企业也应该制定完善的税务管理制度，加强税务风险管控，保证企业遵纪守法，合法合规经营。

加强内部员工培训，提高税收核算水平

为了加强税收核算水平，企业可以积极探索自身的税务管理模式。也可以建立税务管理团队，通过招聘税收专家、聘请税务询问公司或者与同行业企业进行交流分享，共同解决税收问题。同时，企业可以加强内部培训，提高员工的税收核算水平，让企业员工能够更加清晰明白地了解税收政策和如何规避风险。

建筑总包企业营改增后税收筹划概述

从上面讨论的角度来看，企业应该从以下三个方面出发，提高企业税收筹划效率：

提高企业内部运作效率，合理分工减轻税收负担

企业要做好税收筹划，就需要建立完善的内部分工机制。建筑总包企业可以优化企业内部结构，将与建筑总包业务无关的子项目单独成立一个企业，以优化企业自身财务运作，合理分工降低税收负担。

加强税务管理风险控制，与分包单位合作共同发展

建筑总包企业应加强税务管理风险控制，建立规范的发票认证、管理流程，制定详细书面合同，要求分包单位逐级审核和把关。企业还可以在外部引入第三方税务管理服务，借助其他的专业力量共同推动企业税收筹划发展。

加强内部人员培训，提高税收核算水平

企业除了要加强税务管理风险控制外，还要加强内部人员培训，提高员工的税收核算水平。为了提高企业的税收筹划效率，企业应该对企业财务人员进行培训，提高其税收核算水平，增强其对税务风险的应对能力。

建筑总包企业在营改增后，其税收筹划难度更大，需要制定更加合理的税务管理策略。企业可以优化内部结构、加强税务管理风险控制、提高员工的税收核算水平等方面入手，有效规避税务风险，合理降低纳税负担。